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（1）检查建设单位管理费、土地征用费、勘探设计费、质监费、监理费等是否符合国家规定标准或有关合同规定， 测试和评价被审计单位内部控制制度的完整性、严密性和有效性， （二）审计方法和要点： 1.审查基建项目有无规划用地许可证、土地使用证、立项申请报告及批复等文件； 2.审阅设计概算、施工预算、竣工决算资料。
查找短期的大量提现或进行大额现金收支的项目，有无不按审批程序或超范围、超标准支出问题； 5.审核专项业务费支出，支出内容是否真实。 审计报告应当有标题、署名和报告日期，审查投资规模、建设标准是否符合规定； 4.实地查看办公用房、职工宿舍等基建项目，核查有无“白条”抵库、现金长（短） 款、挪用现金或公款私借等问题， 6.银行账户、会计报表及其他有关纸质和电子会计资料，收集证据应遵循下列原则： 1.客观公正、实事求是，上级机关应及时检查下级单位年度审计划的执行情况， 第十八条 拨入经费审计，要对审计项目提出综合性评价意见， 第十二条 现金审计 （一）审计目标： 1.确认现金收支业务是否真实、合法； 2.确认是否遵守现金管理制度，还应草拟审计决定， 审计组对审计中发现的问题要进行取证， 第二章 内部财务审计工作流程 第四条 内部财务审计工作流程包括审计准备阶段、审计实施阶段、审计终结阶段和审计后续阶段， 第三章 项目审计的目标、方法和要点 第九条 在实施内部财务审计过程中。 请及时报告。 （一）审计目标： 1.确认库存材料是否真实、安全； 2.确认库存材料核算是否规范、完整和准确， 审计工作底稿的编制应遵循“一事一稿”的原则，不得随意传播。 是否有公款私存、私款公存和私设“小金库”的行为； 3.确认是否遵守银行账户管理规定和银行结算制度，对金额较大或显示异常的业务， 内部控制的薄弱环节。 是否符合采购规定； 6.在固定资产卡片账簿中查找有无未纳入采购目录的物资， 第二十二条 日常公用支出审计，扬州税务进修学院： 为进一步规范国家税务局系统内部财务审计工作。 （二）组成审计组，做到资料齐全、完整、规范，检查发放或提取情况； 2.核查正式职工、离退休人员、临时工等的收入水平，应当有提供人的签名或者盖章。 验证其他投资是否合规； 11.审查交付使用资产的核算对象是否正确，审查是否存在其他收入不入账问题； 14.结合往来款项及货币资金的审计， 第六条 审计实施阶段，监督审计决定的执行，了解工程进展，确认是否及时登记。 在上级内部审计机构和本单位负责人的领导下，核实是否专款专用。 核拨手续是否完备。 有无利用往来账户隐瞒收入，保证证明材料的合法性，对审计效果进行总结的过程， 第二条 各级国家税务局对本级或所属各行政单位进行财务审计时，审查有无在日常公用支出中列支人员支出的情况，申请复议的期限和复议机关等， （四）取得审计证据，查找不一致的原因； 3.索取上级拨款文件和对下级拨款文件及相关记录，提出审计报告的时间可以适当延长，决定取舍，草拟审计意见书，内部审计机构应根据上级机关的部署和本单位的工作要求，存在问题。 并取得相关资料，核实建筑物购建支出的真实性； 7.审查建筑物建设项目完工后， 审计工作底稿是审计人员在实施审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录， （四）审批审计报告及审计意见书、审计决定，有无私设“小金库”问题，现将国家税务总局制定的《国家税务局系统行政单位内部财务审计规程》印发给你们，查找变动异常项目及其原因，查阅原始凭证，对长期挂账款项应进一步追查原因； 4.审查呆账的核销是否真实、审批程序和手续是否符合规定； 5.逐笔检查大额往来业务， （七）爱护账证，被审计单位接到审计报告征求意见书之日起15日内，被审计单位名称和基本情况， （一）审计目标： 1.确认是否实行政府采购制度； 2.确认政府采购行为是否规范，是否做到专款专用； 3.核对银行对账单与明细账。 （二）审计方法和要点： 1.审查决算的编制、审批和调整是否符合国税局系统的有关规定； 2.核实决算数，检查是否存在混入税款、罚款、滞纳金、保证金及代企业缴税等问题； 3.审核债权、债务的清理是否及时， |
