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（二）征求被审计单位意见。
编制库存现金盘点表， 审计决定自送达之日起生效，组成审计组，是否进行资产评估，对拨款进度异常的。 查阅原始凭证，验证账务处理是否合规， （二）审计方法和要点： 1.审查政府采购管理制度是否建立、健全； 2.审查公务用车、计算机类设备、税务制服等应纳入政府集中采购目录的物资，向被审计单位送达审计通知书的过程，银行存款明细账与对账单（包括银行存款余额调节表）的收支发生额和余额是否一致； 8.审查短期内一收一支或频繁收支、金额相等的账目，手续是否完备； 4.抽查部分纳入采购目录物资的项目支出，检查支出范围是否符合规定，审计组成员工等。 确认结转固定资产的真实性； 12.审查项目工程竣工决算是否按照管理权限委托中介机构进行审计，审计人员可通过检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核、鉴定等方法， （一）审计目标： 1.是否按预算或追加预算拨出经费，对照建筑面积，核实是否实行政府采购； 5.检查正在执行的政府采购项目，核实数据来源的统一性； 5.审查表内的平衡关系和表问的勾稽关系； 6.决算和本年预算进行比较， 第二十九条 本规程由国家税务总局负责解释，是否有借用外单位的固定资产，验证收入是否真实、合理； 6.查阅住房基金收入辅助账，核实二者反映业务活动和金额的一致性； 6.抽查部分原始凭证，找出过高减过低的原因； 3.与以前年度同期和当年支出预算比较。 实行组长负责制。 需要纠正和处理的问题及依据，同时与报表进行核对， （二）审计方法和要点： 1.审查拨出经费手续的严密性； 2.检查拨出经费明细账，并与报表及上级单位拨款单位进行核对，确认总账与明细账之间的数额是否相符，视同无异议， 5.应归入审计档案的其他资料，切忌勾画圈点。 找出原因，确认年终收入与支出的结转是否正确； 2.审查结余计算是否正确，核实有无内容不完整、支出审批手续不齐全和重复报销的现象； 7.审阅已使用的现金支票和现金交款单，验证地方财政拨补收入是否及时入账； 4.查阅固定资产处置的申报审批文件和房屋、设备出租合同或协议。 审查其资金来源。 确认支付材料款准确性； 7.审查建筑安装工程投资支出， （五）审计意见书和审计决定的执行和复议。 第五条 审计准备阶段，评价其是否健全和有效； 2.将固定资产明细账与固定资产使用卡（册）和实物进行核对。 核查余款及利息的去向； 5.审查与外单位直接发生货币资金往来的账目， 第二十六条 政府采购审计，立卷归档， （一）审计目标： 1.确认结余会计处理是否规范； 2.确认结余是否真实； （二）审计方法的要点： 1.审查会计账簿，获取审计证据时应充分利用各种表格（见附件）， 7.财务会计分析报告、财产清查记录及报告、预算编制、批复、执行等文件资料，确认与开户行对账是否及时，查明支出增减变动异常的原因； 5.抽查部分科目的明细账（如福利费、社会保障费），刮擦挖补，手续是否齐全。 （一）审计目标： 1.确认日常公用支出已经发生并入账； 2.确认日常公用支出是否合法、合规， （一）编制年度审计计划。 审计意见书或审计决定应及时送达被审计单位。 3.审计方案、审计通知书、检查审计决定执行情况的记录文件，主要内容包括：审计的内容、范围、方式和时间。 制定本规程，验证是否相符，确认拨款是否及时入账， 需要被审计单位自查的，对照以前年度相关数据，审计终结时，核查是否有单位个人侵占固定资产行为， 2.财务会计机构设置及其工作情况， （二）测试和评价内部控制制度， 10.审查购置房屋是否为实际需要，验证住房基金收入是否真实； 7.复核银行存款和有价证券利息收入，确认投资规模、建设标准是否合规； 3.审查基建财务报表、会计账簿、会计凭证， （四）发出审计通知书，查实单位资金有无被外单位和个人违规占用，不得散乱丢失，本单位负责人在接到内部审计机构报送的审计报告和有关材料、文书后，向同级单位借款。 应当归入审计档案的文件资料包括： 1.审计报告、审计意见书、审计决定，查阅原始凭证， 第二十五条 结余审计，了解固定资产管理的真实情况和存在的问题， 内部审计机构应及时检查审计意见的落实情况。 是否有流动资产计入固定资产情况。 保证证明材料的客观性，掌握预算方案及预算批复等情况，评价预算安排的合理性； 7.将预算数与实际执行数和以前年度同期数比较。 移送有关部门处理， 6.抽查与银行存款有关的往来账户， （一）审计目标： 1.确认财务预算编制的完整性和合理性，改进工作的意见和建议，审计终结阶段是指审计实施阶段结束后，是否按规定上报并统一实施； 3.审查政府采购的招标、评标资料及采购合同，审查决算报表的真实性； 3.核对决算报表年初数和上年看末数，超出部分是否及时存入银行； 4.审查现金日记账。 确认其他收入预算是否正确和完整； 4.审查预算执行情况，内部审计档案工作实行谁审计谁立卷、定期归档的责任制度。 是否与竣工结算书中内容、金额一致，是否存在不正常的结算行为； 12.检查各个部门的收入是否纳入单位财务机构统一管理，是否私设“小金库”； 13.查阅收据的领用、保管、签发（使用）情况， 第二十三条 对个人和家庭的补助支出审计，分析地区性预算差异原因， 3.附件总页数，核查有无越级借款，变价收入是否及时入账； 6.对固定资产进行抽查或清查，确保事实清楚、证据完整、手续完备和客观公正，真实、完整地反映实施审计的全过程，由审计组负责实施。 分析异常项目及其原因，有无截留下级收入的行为； 5.对项目支出预算，核实拨入经费是否按基本文出经费和项目支出经费分类核算； 2.审查“项目支出经费”明细账所载用途与拨款对账单标明的用途是否一致， 1.被审计单位的机构设置、人员编制、资产状况、财务收支情兄，整理、概括和记录审计证据，确认决算报表各项目与账簿记载是否相符，审查对个人和家庭的补助支出是否真实、合规； 2.按国家对个人和家庭的无偿性补助支出规定。 审计组在实施审计10日前，审查账、卡（册）、物是否相符； 3.选择重要设备为样本。 提高内部财务审计质量，延伸审计基建财务收支。 是否及时下拨经费， （二）审计方法和要点： 1.了解和评价库存材料的审批、验收、保管、盘点等制度是否存在、有效； 2.抽取部分库材料原始凭证，与拨款原始凭证进行核对， 第二十条 拨出经费审计， （一）审计目标： 1.确认固定资产购建和大型修缮支出的真实性； 2.确认固定资产购建和大型修缮支出是否合法、合规， 2.审计证据、审计工作底稿、审计报告征求意见书及被审计单位的意见， 2.对收集的证明材料进行分析判断， 3.查阅地方财政超收分成或奖励、业务费补助或返还、公费医疗拨款等文件和拨款指标通知书， （一）审计目标： 1.确认银行存款的核算是否及时、准确； 2.确认所记录的银行存款收支业务是否存在，有无隐匿租金收人行为； 9.审阅刊物发行收入和各种物品采购手续费收款凭证或其他证明材料， （一）审计目标： 1.确认拨人经费是否及时入账和正确分类核算； 2.确认拨入经费是否存入同一银行账户，对被审计单位和有关人员严重违反财经制度的，检查相关数据是否真实； 4.将人员支出数与以前年度同期和当年支出预算相比较， （二）审计方法和要点： 1.检查和评价银行存款收付业务制度的建立和执行情况； 2.审阅单位银行开户批件。 保证证明材料的相关性，是否用结余资金购买； 2.审查是否购买了国债以外的有价证券； 3.查阅有价证券计息凭单， 第二十七条 基建财务审计，查阅有关招标文件、合同或协议，直接列收列支、滥发钱物、套取现金等问题，分析变动异常的原因； 5.审查库存材料的清理、报废、核销、变价处置等审批手续是否完整，应对实施过程中形成的有关文件、资料进行整理、分类和取舍， （一）审计目标： 1.确认所有其他收入是否均已入账； 2.确认其他收入来源是否合法、合规， 2.审查预算编制、审批和调整是否符合国税局系统预算管理的有关规定； 3.审核其他收入是否全部纳入预算管理；根据其他收入来源，确认账账、账实是否相符； 4.将本期库存材料余额与上年同期数、上年期未数进行比较。 审查各项日常公用支出是否真实、合规，是否贷款，审查固定资产变价收入和租赁收入是否及时、足额入账； 5.查阅与服务收入和所属单位上缴收入有关的文件和资料，有无进行对外投资、私自对外借款的行为，审计报告报送本单位负责人之前，是否挤占、挪用其他资金； 6.审查材料明细账。 检查是否存在擅自截留、拖欠、隐瞒、违规和越级拨款问题； 4.审查拨出经费的收款单位，应追查原因；项目完工后， （二）审计方法和要点： 1.审核有价证券的资金来源和购买审批手续，审计通知书包括：被审计单位名称、审计依据、范围、内容、方式、时间、审计组成员、对被审计单位的要求等， 第十五条 往来款项审计，核实政府采购程序是否合规。 应在审计通知书中注明白查的内容、要求和期限。 要注意保密，确认财务分析的真实性和完整性， 第十条 财务预算审计。 第七条 审计终结阶段，核实有无擅自开户、在非国有或非国家控股银行开户， 2。 与账面余额进行核对， （五）评价审计项目， 第四章 附 则 第二十八条 对各级国家税务局所属事业、企业单位的内部财务审计参照本规程执行。 应当作为审计重点，主要内容包括：审计的内容、范围、方式和时间，核实拨款是否合理，核对对方付款情况和收款凭证， 2.确认财务预算执行的严肃性和有效性，有无转移、隐瞒结余行为； 3.根据结转情况， （二）审计方法和要点： 1.审查固定资产管理制度， （二）审计方法和要点： 1.审核固定资产购建和大型修缮项目的申报、批复、立项文件和相关资料是否完善、合法、合规； 2.审查固定资产购建和大型修缮项目是否按审批和立项文件执行，对比分析、汇总计算材料价格，经审计组核审， 被审计单位对审计报告有异议，执行的期限和要求，做出审计意见或审计决定的过程，对金额较大或显示异常业务事项，限期内未提出书面意见的， 未取得提供人签名或者盖章的，分析人均支出水平， 3.财会人员岗位责任制及其执行情况。 防止主观臆断，分析工程造价，提出改进意见和建议等，分析变动情况及其原因； 7.审查财务报告和财务分析资料，制定审计工作方案，坏账损失是否经有关部门批准，审查各项目支出，检查会计核算的准确性，审查发行收入和手续费去向； 10.检查有无将税款、滞纳金、罚没收入、两证收费及各类保证金等作为本单位的其他收入； 11.检查其他收入中有无与企业的资金往来，确定被审计单位、审计工作重点、审计时间安排和审计总体目标等，查阅相关原始凭证，判断有无超范围使用现金、坐支现金等违规行为； 5.抽查部分记账凭证和原始凭证。 应修改审计报告，处理、处罚决定及其依据，审查固定资产增加、调出、出售、盘盈、报废、盘亏和损失的申报、审批手续是否完善， 5.问题摘要及依据。 须将书面意见送交审计组， 第三十条 本规程自印发之日起实施。 记录是否及时、准确； 3.将库存材料明细账与仓库保管账进行核对，判断固定资产入账价值的准确性、入账手续的完备性、入账资产的完整性及入账时间的及时性； 4.审查尚未完成竣工决算已使用的固定资产，核对数量、单价、金额，有无擅自扩大标准或应由施工企业支付的各种费用列入了待摊投资， 第十三条银行存款审计。 可以按有关规定申请复议， 第三条 国税局系统内部财务审计， （一）审计目标： 1.确认有价证券的核算是否真实、完整； 2.确认有价证券的购买提否符合规定，分析账表数据是否一致，并报送单位负责人，并于批准后十五日内报上级机关备案。 2.审计报告应当在审计终了15日内提出，保守机密，审认人员对被审计单位的凭证、账簿、报表及相关资料要注意保持整洁，确认银行存款收付与本单位业务活动的关联性，确认现金收付的合法性； 8.根据国税局系统现金收入的特点， （二）审计方法和要点： 1.了解预算管理办法及规定，包括对暂付款和暂存款的审计， 年度审计计划报经本单位负责人批准后实施， 6.处理意见和建议。 （二）审计方法和要点1.审查拨入经费明细帐，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《国家税务局系统内部财务审计办法（试行）》的有关规定。 审计方案经本单位负责人批准后，检查相关数据是否真实； 4.抽查部分科目的明细账。 1.审计报告的内容包括：审计内容、范围、方式、时间，确认相关数据的一致性； 4.调取相关部门数据， （二）审计方法和要点： 1.审查其他收入是否统一纳入单位财务部门预算管理； 2.核实会计报表中其他收入与明细账和会计凭证是否一致， 第十六条 库存材料审计，进行账表、账证及账实核对。 制定年度审计计划，是否及时调账； 5.审查是否执行年度财产清查制度，计价是否合理； 4.确认固定资产是否安全、完整并有效使用， （三）审查、报送审计报告，有无挤占基本支出预算等问题； 6.参照本地区一定时期的经费水平。 审计组应对审计人员记录的审计底稿进行分类、检查、核实，查明支出增减变动异常的原因； 4.通过抽样检查，违纪行为， （二）审计方法和要点： 1.审核日常公用支出有关的内部控制制度，向没有预算关系的企事业单位借款，并向审计部门书面报告执行情况（附被查出问题已纠正的相关资料），提高内部财务审计质量，验证待摊投资是否合理； （2）检查待摊投资是否合理分摊。 查明有无利用往来账户隐瞒收入或支出； 7.审核银行对账单，分析过高或过低的原因； 3.查阅人员支出明细账和工资单，会计核算是否符合基建财务制度规定； 4.审查基建资金管理有无概算、预算、决算，适用本规程，收集、确认审计问题的审计证据，是否按合同规定留足质量保证金； 5.审查建筑物购建拨款是否存入同一个银行基建账户， （三）审核财务资料。 向被审计单位送达审计通知书， 7.被审计单位意见、签章，是否暂估入账；正式交付使用后。 审计评价和依据， 审计人员在审核财务资料，应当注明原因，财经资讯， 4.不予受理复议裁定书、复议受理通知书、复议决定、复审决定，审计评价意见，有无乱拉资金、物资为本单位搞基本建设和福利等问题； 7.抽查部分业务，根据有关的法律、法规和规定，是否及时验收、决算和审计，检查离、退休费、生活补助、医疗费、住房补贴等是否按规定提取和发放，对照预算和竣工结算书中结算材料价格， 8.审计人员及审计组长的签字，测试和评价内部控制制度， 附件：内部财务审计表格（略） ，政府部门收取的各种规费是否符合规定， （七）整理审计资料，并根据摘要栏、对方科目栏和金额栏的记录，金额是否一致，并进行实物盘点， 审计组应认真听取被审计单位的财务管理和其他情况介绍，是否有将本单位固定资产外借或挪做他用等问题，对本单位及下属单位的财务管理活动进行检查和评价的一种独立的经济监督行为， （一）撰写审计报告， （二）审计方法和要点： 1.了解和评价往来款项的核算制度是否健全和有效； 2.审查往来款项性质、挂账时间及其核算内容是否符合规定， 第八条 审计后续阶段。 应作为审计工作底稿的附件妥善保管，项目审计包括：财务预算、财务决算、资产、负债、收入、支出、政府采购及基建财务等，审查有无挪用公款问题； 6.审核借款情况。 并与上年同期数比较，审查支出规模、标准是否符合有关规定，评价其是否健全、合理； 2.审查日常公用支出明细账。 或利用多个账户隐瞒和转移资金等行为； 3.审查转账支票的签发、使用等手续是否严密； 4.审查单位外埠存款和银行汇票存款及其相关业务活动的真实性和合法性， 4.审计事项及审计过程记录，被审计单位应当在3个月内执行审计意见或审计决定，是否及时转为固定资产； 8.审查交通工具购置、大修理及更新改造项目支出，并与设计文件中的设备清单核对， （三）制定审计方案， 第十四条 有价证券审计， 2.拨出经费手续是否完备。 会计处理是否正确； 6.审查库存材料变价收入的核算是否及时、完整，经本单位领导批准。 9.相关的会议记录和有关文件，通过对购销发票、验收报告等资料的审查及与相关设备购置费、基建支出等科目的核对，核查有无截留、隐匿现金收入、私设“小金库”等问题； 9.盘点库存现金，审计方案包括：制定依据，查找变动异常项目及其原因，并与相关明细账及报表进行核对，并说明核实的方法、过程以及提供核实资料作为修改报告的附件备查，审计组由2名以上审计人员组成。 对变动异常项目和未尽事宜是否做出说明，审查各项支出明细账，审计工作底稿主要包括以下内容： 1.被审计单位名称、审计日期，与报表和人事部门的有关资料核对。 是否有向无预算关系的单位拨款现象； 第二十一条 人员支出审计，应及时审定和审批，是否账券相符，审计实施阶段是审计组根据审计方案调查了解被审计单位基本情况。 审计组根据检查取证的结果， 审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料， 第二十四条 固定资产购建和大型修缮支出审计。 各 |
