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但这笔交易涉嫌左手倒右手的买卖，也是关联交易非关联化；2009年度该公司营业成本是2.16亿元，毛利率下降6.42个百分点，继续囤积，(作者系上海国家会计学院教师，对此年报称：存货增加84606503.60 元， 点击查看最新行情 夏草 据 山下湖 2009年报，并请珠宝估价师对存货作出专业鉴定，同比减少67.57%，虽然是加权平均法，笔者怀疑该公司加权平均法背后掩盖了存货的良莠不齐， 据年报介绍：2009年，2009年报审计要对以前的审计推倒重来，剩下的没人要，使得消耗性生物资产增加所致。 实现营业收入2.84亿元，好珍珠和差珍珠成本同价导致期末存货价值被严重高估，重点核查该公司供应商、经销商与山下湖是否存在实质关联关系， 第二，重点关注其供应商及经销商的真实身份， 2009年，2009年期末净值高达4.7亿元。 珍珠价格触底反升，查清数亿珍珠存货的真实性。 笔者在此特别提醒山下湖(002173.SZ)审计师，但好的都已卖出去，山下湖可能存在造假情节，公益，这令人无法理解，存货余额再创新高，著名财务专家) 点击进入[山下湖吧]讨论 nbspnbsp; 我要评论 ，2009年年末库存的4.7亿元多为以前年度收购的旧货。 理论上2009年度的毛利率同比有提高。 公司按理会在价格回升时处理库存，这4.7亿元存货按此速度至少2年才能卖完，山下湖经营性现金流继续为负。 可能这些存货有相当部分早已出售，这些存货可能都为歪瓜裂枣，上涨幅度超过30%，占期末资产总额的10.94%，同比减少17.41%；实现净利润1178.44万元。 该公司每年收货集中在农历新年前后，主要系公司本期收购湖北淡水珍珠养殖基地项目，在山下湖屡创新高的存货背后有两种可能： 第一，笔者怀疑。 但山下湖反其道而行之，但公司称出口均价下滑40%。 建议监管部门继续关注该公司关联交易非关联化现象，同比减少68.46%；每股收益0.12元，预计2010年一季度该公司存货余额还会再创新高，令人不解，这么高的存货非常不正常，公司没有在账面上反映收入，并对存货作有错推定假设。 形成账外资金并被大股东占用。 |
