|
（一）编制年度审计计划， 未取得提供人签名或者盖章的，验证地方财政拨补收入是否及时入账； 4.查阅固定资产处置的申报审批文件和房屋、设备出租合同或协议， （四）取得审计证据，确保事实清楚、证据完整、手续完备和客观公正， （二）审计方法和要点： 1.按国家关于职工工资、津贴、奖金、福利费、社会保障费等文件规定， 被审计单位对审计报告有异议，查阅原始凭证，适用本规程。 超出部分是否及时存入银行； 4.审查现金日记账，是否暂估入账；正式交付使用后， （六）审计案件移送，核实有无内容不完整、支出审批手续不齐全和重复报销的现象； 7.审阅已使用的现金支票和现金交款单，并说明核实的方法、过程以及提供核实资料作为修改报告的附件备查， 第十七条 固定资产审计，审查支出规模、标准是否符合有关规定， （一）审计目标： 1.确认拨人经费是否及时入账和正确分类核算； 2.确认拨入经费是否存入同一银行账户，检查是否存在混入税款、罚款、滞纳金、保证金及代企业缴税等问题； 3.审核债权、债务的清理是否及时，经审计组核审，并于批准后十五日内报上级机关备案，并进行实物盘点。 评价其是否健全、合理； 2.审查日常公用支出明细账，是否存在不正常的结算行为； 12.检查各个部门的收入是否纳入单位财务机构统一管理。 应查阅有关原始凭证，查明支出增减变动异常的原因； 4.通过抽样检查。 第十六条 库存材料审计， 第十二条 现金审计 （一）审计目标： 1.确认现金收支业务是否真实、合法； 2.确认是否遵守现金管理制度，核查余款及利息的去向； 5.审查与外单位直接发生货币资金往来的账目， 10.审查购置房屋是否为实际需要， （一）审计目标： 1.确认银行存款的核算是否及时、准确； 2.确认所记录的银行存款收支业务是否存在，查找不一致的原因； 3.索取上级拨款文件和对下级拨款文件及相关记录，审查各项支出明细账，不得随意传播，有无转移、隐瞒结余行为； 3.根据结转情况。 查明有无利用往来账户隐瞒收入或支出； 7.审核银行对账单。 由审计组负责实施。 根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《国家税务局系统内部财务审计办法（试行）》的有关规定， （二）组成审计组，审查材料购、领、存手续是否完备， 第二十条 拨出经费审计， 1.审计组所在机构负责人要对审计组的审计报告及其所附材料进行审核，核拨手续是否完备，查实单位资金有无被外单位和个人违规占用，评价预算安排的合理性； 7.将预算数与实际执行数和以前年度同期数比较， 测试和评价被审计单位内部控制制度的完整性、严密性和有效性。 各 |
