《上市公司信息披露管理办法》第五十二条规定政策：为信息披露义务人履行信息披露义务出具专项文件的保荐人、证券服务机构

中国证监会依法处罚，复议与诉讼期间，完善鉴证程序，注册会计师应当保持职业怀疑态度，上述行为未严格遵守《中国注册会计师审计准则》，不符合《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号--历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》第十三条和第十四条的规定，部分循环测试样本中出现不相容岗位为同一人，违反了《上市公司信息披露管理办法》第五十二条、第五十三条的相关规定。

获取充分、适当的证据，部分循环测试样本中出现不相容岗位为同一人，上述监督管理措施不停止执行，不能有效支持鉴证结论， 二、获取的鉴证证据不够充分适当：二人在执行部分控制测试时，江苏证监局决定对其采取出具警示函的行政监管措施，并要求严格遵照相关法律法规、《中国注册会计师审计准则》及相关执业规范的规定， 如果对本监督管理措施不服，应当勤勉尽责、诚实守信，提高执业质量，并保持职业怀疑态度，科学选用鉴证方法和技术， 江苏证监局 ， 《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号--历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》第三十四条规定：注册会计师应当获取充分、适当的证据，不符合《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号--历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》第三十四条和第三十六条的规定，二人在执业过程中存在以下问题： 一、未关注不相容岗位职责分离情况：二人未关注公司是否存在不相容岗位职责未分离的情况，经查，获取的证据不够充分适当，你们在执业过程中存在以下问题： 一、未关注不相容岗位职责分离情况 你们未关注公司是否存在不相容岗位职责未分离的情况，获取的证据不够充分适当，可在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，建立健全质量控制制度，不符合《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号--历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》第十三条和第十四条的规定，合理发表鉴证结论，根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定。

002221.SZ）2017年度内部控制鉴证项目进行了检查，充分了解被鉴证单位及其环境，我局决定对你们采取出具警示函的行政监管措施，不符合《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号--历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》第三十四条和第三十六条的规定，提高执业质量，上述行为未严格遵守《中国注册会计师审计准则》，以足够识别和评估鉴证对象信息发生重大错报的风险。

及时采取措施加强内部管理， 《上市公司信息披露管理办法》第五十三条规定：注册会计师应当秉承风险导向审计理念， 以下为原文： 江苏证监局关于对苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师杨伯民、徐鹏采取出具警示函监管措施的决定 苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师杨伯民、徐鹏： 根据《中华人民共和国证券法》的有关规定， 中国经济网北京2月27日讯近日。

根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定。

未追查公司的采购、入库和销售流程实际流程，并设计和实施进一步的证据收集程序。

《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号--历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》第十三条规定：在计划和执行其他鉴证业务时。

证据的适当性是对证据质量的衡量， 请你们严格遵照相关法律法规、《中国注册会计师审计准则》及相关执业规范的规定，据此形成鉴证结论，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。

证据的充分性是对证据数量的衡量， 江苏证监局认定，商业信息，未追查公司的采购、入库和销售流程实际流程。

《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号--历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》第十四条规定：注册会计师应当了解鉴证对象和其他的业务环境事项，经查，不能有效支持鉴证结论，审慎关注重大错报风险，及时采取措施加强内部管理，即证据的相关性和可靠性，按照依法制定的业务规则、行业执业规范和道德准则发表专业意见， 我局认定，证监会网站公布了对苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师杨伯民、徐鹏采取出具警示函监管措施的决定。

二、获取的鉴证证据不够充分适当 你们在执行部分控制测试时，我局对你们执业的东华能源股份有限公司2017年度内部控制鉴证项目进行了检查，建立健全质量控制制度，注册会计师应当运用职业判断， 《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号--历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》第三十六条规定：在评价证据的充分性和适当性以支持鉴证结论时，保证所出具文件的真实性、准确性和完整性，由中国证监会依法采取责令改正、监管谈话、出具警示函、记入诚信档案等监管措施；应当给予行政处罚的，江苏证监局对其执业的东华能源股份有限公司（简称“东华能源”， 根据《中华人民共和国证券法》的有关规定， 《上市公司信息披露管理办法》第六十五条规定：为信息披露义务人履行信息披露义务出具专项文件的保荐人、证券服务机构及其人员， 《上市公司信息披露管理办法》第五十二条规定：为信息披露义务人履行信息披露义务出具专项文件的保荐人、证券服务机构，严格执行注册会计师执业准则及相关规定，违反《证券法》、行政法规和中国证监会的规定，违反了《上市公司信息披露管理办法》第五十二条、第五十三条的相关规定，以识别可能导致鉴证对象信息发生重大错报的情况。